 |
 |
Září 2012 |  |
 |
| Po | Út | St | Čt | Pá | So | Ne |
| 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 |
| 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
| 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
.
Vnitřní směrnice č. 2/2005 pro vedení účetnictví obce Strmilov
Vnitřní směrnice č.2/2005 pro vedení účetnictví obce Strmilov
podle zákona č.563/1991 Sb., jak vyplývá z pozdějších znění
- Obecná ustanovení
- Vnitroorganizační účetnictví, účtový rozvrh
- rozpočtování příjmů a výdajů podle platné rozpočtové skladby
- členění podle jednotlivých druhů majetku
- pro potřeby zúčtování s institucemi soc. zabezpečení, zdrav. pojištění a odvodů daní
- členění dodavatelských faktur na režijní a investiční
- členění pohledávek podle druhů pohledávky
- Seznam účetních knih a forma jejich vedení
- deníky /měsíčně/, v nich se zachycují účetní případy z časového hlediska a prokazuje se zapsání všech účetních případů,
deníky se dělí na - deník běžného účtu, zachycuje účetní případy zúčtované dle bankovních výpisů
- deník pokladny, zachycuje účetní případy, zúčtované dle pokladních příjmových a výdajových dokladů
- deník došlých faktur, zachycuje došlé faktury
- deník vydaných faktur, zachycuje vydané faktury
- hlavní kniha /měsíčně/, soubor syntetických a analytických účtů, zápisy jsou setříděny z věcného hlediska tj. systematicky
- knihy analytické evidence
- kniha majetku vedená ručně
- pokladní kniha vedená ručně – od 1.3.2005 v PC
- mzdové listy vedené v PC
- operativní evidence je vedená v pomocných knihách - kniha pohledávek
- Systém zpracování účetnictví
- pokladní deník je číslován č.10 + poř. č. dokl.
- deník BÚ ČS je číslován 01+ poř.č.dokl., deník BÚ ČSOB je číslován 02 + poř.č. dokladu
- deník došlých faktur je číslován číselnou řadou podle pořadí došlých faktur
- deník vydaných faktur je číslován číselnou řadou podle pořadí vydaných faktur
- Způsob stanovení dne uskutečnění účetního případu
Za den uskutečnění účetního případu se považuje u:
- faktury přijaté - datum zápisu do knihy došlé pošty
- faktury vydané - datum vystavení
- bankovního výpisu - datum zpracování výpisu v bance
- pokladního dokladu - datum vystavení
- převodu vlastnictví k nemovitostem, které podléhají vkladu do katastru nemovitostí - den doručení návrhu na vklad katastrálnímu úřadu. Dojde-li povolení vkladu, účetní zápis k tomuto dni se nemění.
- Oběh účetních dokladů v obci
Účetní doklady jsou originální písemnosti, které mají tyto náležitosti:
- označení, že jde o účetní doklad - došlá faktura, vydaná faktura,
- číslo účetního dokladu
- popis účetního případu,
- peněžní částku v české měně
- datum vyhotovení dokladu
- datum uskutečnění účetního případu
- podpis osoby odpovědné za účetní případ a osoby zodpovědné za jeho zaúčtování
- Marie Vrbenská, účetní
- Jaromír krátký, starosta
- Karel Urbánek, místostarosta
-
přezkoušení dokladů, tj. ověření věcné a formální správnosti
provádí – M. Vrbenská, J. Krátký -
třídění přijatých dokladů - faktury přijaté, cestovní příkazy, bankovní výpisy, ostatní písemnosti
provádí M. Vrbenská - vystavení dokladů
-
příjmové a výdajové pokladní doklady
provádí – Dagmar Adamcová – pokladní, J. Krátký, K. Urbánek -
faktury vydané
provádí – M. Vrbenská, D. Adamcová, Marie Smetanová -
předpisy vnitřních dokladů na pohledávky za rozp. příjmy a závazky za rozp. výdaje
provádí – M. Vrbenská -
číslování dokladů
provádí – M. Vrbenská, D. Adamcová -
přidělení účt. předpisu - předkontace, včetně rozpočtové skladby
provádí – M. Vrbenská -
zaúčtování dokladů
provádí – M. Vrbenská -
úschova dokladů
provádí – M. Vrbenská, M. Smetanová - Podpisové vzory
Obec má
- běžný účet vedený u České spořitelny v Jindřichově Hradci, číslo účtu 0600432309/0800 - četnost výpisů je denní při pohybu
- účet sociálního fondu u České spořitelny č.ú.: 107-600432309/0800 – četnost výpisů je denní při pohybu
- běžný účet u ČSOB – č.ú. 2868452/0300 - četnost výpisu měsíčně
- Oceňovací metody pro vedení účetnictví Obec oceňuje majetek a závazky takto:
- hmotný majetek pořizovacími cenami
- peněžní prostředky a ceniny jejich nominálními hodnotami
- cenné papíry cenami pořízení
- pohledávky a závazky nominálními hodnotami
- nakoupený nehmotný majetek mimo pohledávek pořizovacími cenami
- pořizovací cena - cena za kterou byl majetek pořízen a náklady s jeho pořízením související
- Směrnice o majetku
Dlouhodobým majetkem v obci je:
- Směrnice o zásobách
- Směrnice o účetní závěrce a uzavírání účetních knih
Postup prací v intervalu jednoho měsíce
- zaúčtování účetních dokladů běžného měsíce
- tisk deníků, hlavní knihy, předvahy, účetního výkazu FIN RO 2-12 M,
- uzávěrka měsíce a přechod na další měsíc
- Přípravné práce pro účetní uzávěrku
- inventarizace majetku a závazků
- zúčtování účetních případů, příslušejících do daného účetního období
- Uzavírání účtů,vztahujících se
- k rozpočtovému hospodaření
- k rozvahovým účtům
- Sestavení účetní závěrky
- rozvahy
- přílohy
- Otevírání účetních knih na počátku dalšího roku.
- Postup při inventarizaci majetku a závazků
- fyzická - u majetku hmotné povahy
- dokladová - u závazků, pohledávek a ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventarizaci
- fyzická i dokladová inventarizace - u pozemků
- název a adresa obce
- druh inventarizace
- datum a čas zahájení a ukončení inventury
- název a číslo účtu majetku, který je inventarizován
- pořadové číslo položky v soupisu
- inventární číslo majetku
- název majetku
- měrná jednotka
- zjištěné množství
- zjištěný fyzický stav v Kč
- účetní stav v Kč
- zjištěný rozdíl v Kč i v měrných jednotkách
- počet stran inventurního rozdílu
- jméno a podpis osoby odpovědné za majetek
- jméno a podpis osoby odpovědné za provedení inventury
- pořadové čslo listu inventurního soupisu
- počet stran inventurních soupisů
- název a adresa obce
- druh inventarizace
- datum a čas zahájení a ukončení inventury
- název a číslo účtu závazku, pohledávky, který je inventarizován
- pořadové číslo položky v soupisu
- číselné označení účetních dokladů, které tvoří zůstatek účtu
- textová část položek , tvořících zůstatek účtu
- vyčíslení položek v Kč, tvořících zůstatek účtu
- celkový zůstatek účtu
- počet stran inventurního rozdílu
- jméno a podpis osoby odpovědné za správnost uvedených závazků
- jméno a podpis osoby odpovědné za provedení inventury
- pořadové číslo listu inventurního soupisu
- počet stran inventurních soupisů
- Fyzická inventarizace - 1x ročně k 31.12.
- Dokladová inventarizace - 1x ročně k 31.12.
- příkaz k provedení inventarizace - starosta
- jmenování členů invent. komise - starosta
- vyhotovení inv. soupisů - účetní
- provedení fyzické a dokladové inventury - invent. komise
- projednání výsledků dílčích inventur
- zpracování zápisu o inventarizaci majetku a závazků - účetní
- vyhotovení interních účetních dokladů k proúčtování invent. rozdílů - účetní
- předání dokumentace o provedné inventarizaci do archivu účet. písemností - účetní
- Způsob a délka úschovy účetních písemností a účetních dat
- Dohody o hmotné zodpovědnosti
Obec Strmilov je účetní jednotka, vede účetnictví v soustavě podvojného účetnictví, IČO 00247511. Je rozpočtovou organizací, bankovní operace klasifikuje rozpočtovou skladbou, členění se dělí na funkční a druhové.
Má zvolené patnáctičlenné zastupitelstvo, pětičlenou radu, finanční a kontrolní výbor, komisi výstavby a komisi kulturní.
Vnitroorganizační účetnictví je vedeno u rozpočtové činnosti v rámci analytické evidence k finančnímu účetnictví. Obec používá základní běžný účet u České spsořitelny /231.10 /, který je rozdělen na vkladový /231 20/, výdajový /231 30/, dále účet u ČSOB /231.11/,vkladový /231.21/, výdajový /231.31/.
Hlediska pro vytváření analytické evidence:V účtovém rozvrhu jsou uvedeny účty syntetické a analytické, používané v obci pro zaúčtování všech účetních případů - průběžně se aktualizuje. Platí pro daný kalendářní rok, ale pokud je beze změn, i pro další roky. Platný účtový rozvrh, vytisknutý k 31.12.2002, je přílohou této směrnice.
Účetnictví je vedeno pomocí programu KEO firmy ALIC, s.r.o. Česká Lípa, účetními knihami jsou podle § 13 zákona o účetnictví č. 563/91 Sb. výstupy z programu.
Obec vede v podvojném účetnictví tyto knihy:Obec účtuje pomocí programu KEO - komplexní evidence obcí - firmy Alis s.r.o. Česká Lípa na základě smlouvy, uzavřené dne 25.2.2005. Aktualizace je zajišťována na základě úhrady udržovacího poplatku firmě Alis, servis zajišťuje Ladislav Sviták, Bechyně. Program obsahuje prostředky pro vedení finančního účetnictví, výkaznictví, rozpočetnictví a saldokonto. Obsahuje kompletní a vzájemně provázané řešení celé problematiky účetnictví. základní popis zpracování, základy uživatelského ovládání a pracovní postupy jsou uvedeny v uživatelské příručce Účetnictví.
| Tiskové výstupy programu, používané obcí: | číslo sestavy: |
|---|---|
| hlavní kniha - měsíčně | Uc12a, b, c |
| výkaz pro vyhodnocení plnění rozpočtu - měsíčně | FIN RO 2-12 M |
| rozvaha - čtvrtletně | Uc OÚPO 3-02 |
| předvaha analytická - měsíčně | Uc 14c |
| opisy účetních deníků podle dokladů | Uc 06a |
|
|
|
| pokladní deník podle pokladních příjmových a výdajových dokladů + protokol o přesunu do účetnictví | Uc 47f |
| pokladní kniha | Uc 42b, Uc 42c |
| deník sociálního fondu je číslován 03 + poř. Č. dokladu | |
| přijatá faktura | provádí |
|---|---|
| zápis do knihy došlé pošty | M. Vrbenská |
| odsouhl. věcné a formální správnosti | M. Vrbenská, J. Krátký |
| určení účelu | M. Vrbenská, J. Krátký |
| zápis do salkokonta, očísl. dokladu, předpis a doúčtování s ohledem na způsob úhrady | M. Vrbenská |
| zaúčtování úhrady faktury dle bankovního výpisu nebo pokladního dokladu | M. Vrbenská |
| založení | M. Vrbenská |
| bankovní výpis | |
| potvrzení věcné správnosti | M. Vrbenská |
| zápis do saldokonta, očíslování dokladu, zaúčtování | M. Vrbenská |
| založení | M. Vrbenská |
| pokladní doklad | |
| vyhotovení | D. Adamcová, J. Krátký, K. Urbánek |
| přezkoušení | M. Vrbenská, J. Krátký |
| opatření účt. předpisem přímo na doklad | M. Vrbenská |
| zaúčtování do salda pokladny | D. Adamcová |
| založení | M. Vrbenská |
| vydaná faktura | provádí |
|---|---|
| vyhotovení, očíslování | M. Vrbenská, M. Smetanová, D. Adamcová |
| předpis a doúčtování s ohledem na způsob úhrady | M. Vrbenská |
| přezkoušení | M. Vrbenská, J. Krátký |
| založení | M. Vrbenská, odeslání – D. Adamcová |
| zápis do knihy vydaných faktur | M. Vrbenská a odesl. pošty – D. Adamcová |
| rekapitulace mezd | |
|
platové výměry, sestavení podkladů pro zpracování měsíčních mezd, zpracování mezd, vyhotovení výpl. listiny, založení podkladů pro výpočet mezd a odvodů z mezd, založení smluv, dohod |
D. Adamcová |
| ostatní interní doklady | |
| doklady o převzetí, vyřazení majetku,opravné doklady | |
| vyhotovení | M. Vrbenská |
| přezkoušení | M. Vrbenská, J. Krátký |
| založení | M. Vrbenská |
Podpisové právo má starosta Jaromír Krátký, místostarosta Karel Urbánek a referentka Dagmar Adamccová. Podpisují se vždy dva společně, připojuje se kulaté razítko Obec Strmilov. Přílohou této směrnice jsou podpisové vzory a otisk razítka.
| dlouhodobý hmotný majetek | |
|---|---|
| budovy | rozpočt. skladby 021 10 |
| stavby | rozpočt. skladby 021 20 |
| pozemky | rozpočt. skladby 031 00 |
| energ. a hnací stroje | rozpočt. skladby 022 30 |
| pracovní stroje | rozpočt. skladby 022 40 |
| přístroje | rozpočt. skladby 022 50 |
| dopravní prostředky | rozpočt. skladby 022 60 |
| inventář | rozpočt. skladby 022 70 |
| drobný dlouhodobý hmotný majetek 3.000 - 40.000,- | rozpočt. skladby 028 50 |
RSS: 
,